Steuerklassen III/V abschaffen: Was würde sich am Netto ändern?

Ein Wechsel von III/V zu IV/IV mit Faktor verändert den laufenden Lohnsteuerabzug. Bei gleichen Einkünften, Abzügen und gleicher Veranlagung bleibt die endgültige gemeinsame Jahressteuer unverändert. Für euren Alltag kann trotzdem entscheidend sein, welcher Betrag jeden Monat auf dem eigenen Konto ankommt.

Seit dem 10. November wird erneut über die Abschaffung der Steuerklassen III und V berichtet. Gleichzeitig wird eine weitergehende Reform des Ehegattensplittings diskutiert. Die beiden Vorhaben betreffen unterschiedliche Teile der Steuerberechnung. Der Ehegattensplitting-Rechner mit Steuerklassenvergleich zeigt deshalb Monatsnetto und Jahresergebnis getrennt.

Was Klingbeil im November 2026 vorgeschlagen hat

Laut Deutschlandfunk vom 10. November sollen die häufig gemeinsam gewählten Steuerklassen III und V in ein automatisiertes Faktorverfahren der Steuerklasse IV überführt werden. Die Berichte beziehen sich auf ein internes Papier des Bundesfinanzministeriums. Das Handelsblatt berichtete zuerst über den Vorstoß.

Stand 12. November 2026 ist das ein politischer Vorschlag. Aus den vorliegenden Berichten ergibt sich kein verbindlicher Starttermin. Eine automatische Umstellung ist damit noch keine Regel für eure nächste Gehaltsabrechnung. IV/IV mit Faktor ist nach § 39f EStG bereits heute auf Antrag möglich.

Das Ministerium verbindet den Vorstoß mit dem Ziel, die Verteilung der laufenden Abzüge näher an die Einkommen beider Partner zu bringen und Steuererklärungen zu vereinfachen. Ob und für welche Fälle Erklärungspflichten entfallen würden, hängt von der gesetzlichen Umsetzung ab. Heute sieht § 46 Absatz 2 Nummer 3a EStG bei zwei Arbeitslöhnen sowohl für III/V als auch für IV mit Faktor grundsätzlich eine Pflichtveranlagung vor.

Warum die Steuerklasse das Monatsnetto verändert

Die Lohnsteuer wird vom Arbeitgeber einbehalten und auf die spätere Einkommensteuer angerechnet. III/V verteilt diese Vorauszahlungen ungleich: Die Person in Klasse III hat zunächst geringere Abzüge, die Person in Klasse V höhere. Wie viel ihr endgültig gemeinsam zahlt, entscheidet sich bei der Jahresveranlagung.

Im Faktorverfahren wird die voraussichtliche gemeinsame Einkommensteuer ins Verhältnis zur Summe der Lohnsteuer nach Klasse IV gesetzt. Dieser Faktor wird auf den laufenden Lohnsteuerabzug angewendet. Der Splittingvorteil kann so bereits während des Jahres berücksichtigt werden. IV/IV ohne Faktor bildet einen eigenen Vergleichsfall und ist mit dieser Berechnung nicht gleichzusetzen.

Bei ungleichen Einkommen kann der Wechsel das Netto der Person aus Klasse V erhöhen und das der Person aus Klasse III verringern. Auch der laufend ausgezahlte Gesamtbetrag kann sich ändern. Eine höhere Vorauszahlung bedeutet bei identischer Jahressteuer einen entsprechend anderen späteren Ausgleich.

Beispiel: 60.000 und 30.000 Euro Jahresbrutto

Unser Beispiel verwendet den Obolus-Rechenkern für 2026: verheiratetes Paar, zwei Kinder unter 25, Bayern, gesetzliche Krankenversicherung mit 2,29 Prozent Zusatzbeitrag, keine Kirchensteuer und keine weiteren Einkünfte oder individuellen Abzüge. Partner 1 erhält im III/V-Vergleich die Klasse III. Der berechnete Faktor beträgt 0,957.

Die Monatsbeträge sind Jahreswerte geteilt durch zwölf. Sie enthalten kein Kindergeld und stellen keine genaue Abrechnung eines bestimmten Monats dar. Jede Tabellenzeile ist einzeln gerundet; dadurch können Rundungsdifferenzen entstehen.

Partner 2 erhält im Faktorverfahren monatlich rund 291 Euro mehr, Partner 1 rund 351 Euro weniger. Für den Haushalt bleiben laufend rund 59 Euro weniger. Diese Differenz entsteht durch die Vorauszahlungen.

Im separaten Jahreslauf beträgt die gemeinsame Steuer einschließlich Solidaritätszuschlag in beiden Varianten 11.450 Euro. Nach Jahresausgleich und einschließlich des Kindergeldes von 259 Euro monatlich je Kind bleiben in beiden Fällen 66.230,50 Euro Haushaltsnetto pro Jahr. Der Steuerklassenwechsel verändert in diesem Beispiel die zeitliche und persönliche Verteilung des Geldes.

III/V und IV/IV mit Faktor mit euren Einkommen vergleichen

Die zweite Debatte betrifft das Ehegattensplitting selbst

Beim Ehegattensplitting wird das gemeinsame zu versteuernde Einkommen halbiert, darauf der Tarif angewendet und die ermittelte Steuer verdoppelt. Eine Änderung dieses Verfahrens kann die gemeinsame Jahressteuer verändern. Der Faktor steuert dagegen den laufenden Abzug innerhalb der bisherigen Jahresbesteuerung.

Auch das am 11. November vorgestellte Jahresgutachten 2026/27 des Sachverständigenrates führt die Abschaffung des Ehegattensplittings als mögliche Maßnahme für ein höheres Arbeitsvolumen auf. Die konkreten Familienleistungen unseres Reformszenarios stammen aus einem gesonderten Vorschlag.

Eine Gruppe von Ökonominnen und Ökonomen veröffentlichte am 2. Juni 2026 einen offenen Brief mit einem Paket aus begrenztem Realsplitting und höheren Familienleistungen. Die Simulationsrechnungen erstellten Maximilian Blömer und Andreas Peichl am ifo Institut. Das Reformkonzept sieht bis zu 13.805 Euro Übertrag zwischen den Ehepartnern, 316 Euro Kindergeld monatlich und 11.902 Euro Kinderfreibetrag einschließlich Betreuungs-, Erziehungs- und Ausbildungsfreibetrag vor.

Obolus simuliert dieses Paket zusätzlich zum Steuerklassenvergleich. Der begrenzte Übertrag wird beim höheren zu versteuernden Einkommen abgezogen und beim niedrigeren hinzugerechnet. Die Änderungen der Familienleistungen gehören zu dieser hypothetischen Reform. Das Ergebnis kann deshalb auch auf Jahresbasis vom heutigen Splitting abweichen.

316 Euro Kindergeld gehören zum Reformszenario

Für 2026 verwendet der Rechner 259 Euro monatlich je Kind. Die 316 Euro aus dem Ökonomenbrief sind eine Modellannahme des Realsplitting-Pakets. Der separate Regierungsentwurf zur Einkommensteuerreform 2027, BT-Drs. 21/8235, sieht für Januar 2027 267 Euro vor. Diese geplante Erhöhung ist im gezeigten 2026-Beispiel nicht enthalten.

Kindergeld und Kinderfreibetrag werden über die Günstigerprüfung miteinander verglichen. Deshalb sollte ein Reformvergleich die Familienkomponente zusammen mit der Steuer betrachten. Das ausgewiesene Jahresnetto im Rechner enthält das Kindergeld einmal; die ausgewiesene Jahressteuer wird um die Barauszahlung nicht gekürzt.

Welche Frage ihr für eure Planung prüfen könnt

Für die Verteilung des monatlichen Geldes ist der Vergleich III/V gegen IV/IV mit Faktor relevant. Für die Folgen einer Begrenzung des Splittings zählt das jährliche Haushaltseinkommen einschließlich der Familienleistungen. Der Rechner hält diese Ergebnisse auseinander und stellt zusätzlich eine Individualbesteuerung gegenüber.

Das Beispiel bildet ein vereinfachtes Arbeitnehmerprofil ab. Andere Einkünfte, persönliche Abzüge und unterjährige Veränderungen können den Ausgleich verändern. Auch Folgen für Lohnersatzleistungen wie Elterngeld sind nicht berechnet. Für eine Entscheidung vor einer Geburt oder einem Einkommenswechsel reicht deshalb der reine Gehaltsnettovergleich allein nicht aus.

Eigenen Steuerklassen- und Realsplitting-Vergleich öffnen. Die Erläuterungen zur Berechnung und alle Annahmen stehen direkt am Rechner.