III/V yerine otomatik faktör yöntemi gündemde. Bu değişiklik iki eşin maaşından yapılan kesintileri etkileyebilir. 60.000 ve 30.000 avro brüt gelir örneğiyle, aylık net değişirken ortak yıllık verginin nasıl aynı kalabildiğini açıklıyoruz.
III/V’den faktörlü IV/IV’e geçiş, maaştan kesilen peşin vergiyi değiştirir. Gelir, indirimler ve vergilendirme aynıysa kesin ortak yıllık gelir vergisi değişmez. Yine de her ay hangi eşin hesabına ne kadar para yattığı, hane bütçesi açısından önemli olabilir.
10 Kasım’dan bu yana Almanya’da III ve V vergi sınıflarının kaldırılması yeniden tartışılıyor. Eşler arası vergi bölüşümünü değiştirecek daha kapsamlı bir reform da gündemde. Bu öneriler hesabın farklı bölümlerini etkiliyor. Vergi sınıfı karşılaştırmalı eşler için vergi hesaplayıcı, aylık net maaşı ve yıllık sonucu bu nedenle ayrı gösteriyor.
Klingbeil Kasım 2026’da ne önerdi?
Deutschlandfunk’un 10 Kasım tarihli haberine göre, birlikte kullanılan III ve V sınıfları yerine IV sınıfında otomatik faktör yöntemi öngörülüyor. Haberler Maliye Bakanlığı’nın kurum içi bir belgesine dayanıyor. Öneriyi ilk olarak Handelsblatt duyurdu.
12 Kasım 2026 itibarıyla bu siyasi bir öneridir. Mevcut haberler kesin bir başlangıç tarihi ortaya koymuyor. Dolayısıyla bir sonraki maaş bordronuz için otomatik bir değişiklik doğurmuyor. Faktörlü IV/IV, EStG madde 39f uyarınca bugün de başvuruyla kullanılabiliyor.
Bakanlık, aylık kesintilerin iki eşin gelirine daha yakın dağıtılmasını ve vergi beyannamelerinin kolaylaştırılmasını amaçlıyor. Beyanname zorunluluğunun hangi durumlarda kalkacağı yasal düzenlemeye bağlı. Bugünkü EStG madde 46, fıkra 2, bent 3a, iki eşin de ücret geliri varsa hem III/V hem faktörlü IV için kural olarak zorunlu yıllık vergilendirme öngörüyor.
Vergi sınıfı aylık net maaşı neden değiştirir?
İşverenin maaştan kestiği ücret vergisi, sonradan hesaplanacak gelir vergisinin ön ödemesidir. III/V bu ödemeleri eşit dağıtmaz: III sınıfındaki kişinin başlangıçta kesintisi daha düşük, V sınıfındaki kişinin daha yüksektir. Çiftin kesin ortak vergisi yıllık hesapta belirlenir.
Faktör yönteminde, beklenen ortak gelir vergisi iki eşin IV sınıfındaki beklenen ücret vergileri toplamına bölünür. Bulunan faktör aylık kesintilere uygulanır. Böylece eşler arası gelir bölüşümünün vergi avantajı yıl içinde dikkate alınabilir. Faktörsüz IV/IV ayrı bir seçenektir ve aynı hesabı vermez.
Gelirler farklıysa geçiş, daha önce V sınıfında olan eşin netini artırabilir ve III sınıfında olan eşin netini azaltabilir. Haneye yıl içinde ödenen toplam tutar da değişebilir. Kesin yıllık vergi aynı kaldığında, daha yüksek ön ödeme daha sonra yapılacak dengelemenin değişmesi anlamına gelir.
Örnek: Yıllık 60.000 ve 30.000 avro brüt gelir
Örnek, Obolus’un 2026 hesaplama modelini kullanır: evli çift, 25 yaşından küçük iki çocuk, Bavyera, %2,29 ek primli yasal sağlık sigortası; kilise vergisi, başka gelir ve kişisel indirim yok. III/V karşılaştırmasında birinci eş III sınıfındadır. Hesaplanan faktör 0,957’dir.
Aylık tutarlar, yıllık tutarların on ikiye bölünmesidir. Çocuk parasını içermez ve belirli bir ayın kesin bordrosu değildir. Her tablo satırı ayrı yuvarlandığı için yuvarlama farkları oluşabilir.
| Kişi | III/V | Faktörlü IV/IV |
|---|---|---|
| Eş 1: 60.000 avro brüt | 3.553,42 € | 3.202,66 € |
| Eş 2: 30.000 avro brüt | 1.507,38 € | 1.798,75 € |
| Hane toplamı | 5.060,79 € | 5.001,41 € |
Faktör yöntemiyle ikinci eş ayda yaklaşık 291 avro daha fazla, birinci eş yaklaşık 351 avro daha az alır. Hanenin yıl içindeki aylık toplamı yaklaşık 59 avro azalır. Bu fark, verginin ön ödemesinden kaynaklanır.
Ayrı yıllık hesapta dayanışma vergisi dahil ortak vergi, iki seçenekte de 11.450 avrodur. Yıllık dengeleme yapıldığında ve çocuk başına aylık 259 avro çocuk parası dahil edildiğinde, iki durumda da yıllık 66.230,50 avro hane net geliri kalır. Bu örnekte vergi sınıfı değişikliği, paranın eşler arasında ve yıl içinde dağılımını değiştirir.
Kendi gelirlerinizle III/V ve faktörlü IV/IV’ü karşılaştırın
İkinci tartışma eşler arası vergi bölüşümünün kendisiyle ilgili
Mevcut sistemde çiftin ortak vergiye tabi geliri ikiye bölünür, tarife uygulanır ve bulunan vergi ikiyle çarpılır. Bu yöntemin değişmesi, ortak yıllık vergiyi değiştirebilir. Faktör yöntemi ise mevcut yıllık sistem içinde maaştan yapılan kesintileri düzenler.
11 Kasım’da sunulan Alman Ekonomi Uzmanları Konseyi’nin 2026/27 yıllık raporu, çalışma hacmini artırabilecek önlemler arasında eşler arası vergi bölüşümünün kaldırılmasını da sayıyor. Hesaplayıcımızdaki aile desteklerinin somut tutarları ayrı bir öneriden geliyor.
Bir grup ekonomist, 2 Haziran 2026 tarihli açık mektupta sınırlı eşler arası gelir aktarımı ve daha yüksek aile destekleri önerdi. Simülasyonları ifo Enstitüsü’nden Maximilian Blömer ve Andreas Peichl hazırladı. Reform konsepti, eşler arasında en fazla 13.805 avro aktarım, aylık 316 avro çocuk parası ve bakım, eğitim ve öğrenim payı dahil 11.902 avro çocuk vergi indirimi öngörüyor.
Obolus bu paketi vergi sınıfı karşılaştırmasına ek olarak simüle eder. Sınırlı aktarım, vergiye tabi geliri yüksek eşten düşülür ve düşük eşin gelirine eklenir. Daha yüksek aile destekleri bu varsayımsal reformun parçasıdır. Bu nedenle sonuç, yıllık düzeyde de bugünkü sistemden farklı olabilir.
316 avro çocuk parası reform senaryosuna ait
Hesaplayıcı 2026 için çocuk başına aylık 259 avro kullanır. Ekonomistlerin önerdiği 316 avro, sınırlı gelir aktarımı paketinin model varsayımıdır. Ayrı 2027 gelir vergisi reformu hükümet taslağı, BT-Drs. 21/8235, Ocak 2027’den itibaren 267 avro öngörüyor. Bu planlanan artış, gösterilen 2026 örneğine dahil değil.
Yıllık vergilendirmede çocuk parası hakkı ile çocuk vergi indiriminin sağladığı avantaj karşılaştırılır. Bu nedenle reform değerlendirilirken vergi ve aile destekleri birlikte ele alınmalı. Hesaplayıcıdaki yıllık hane net geliri çocuk parasını bir kez içerir; gösterilen yıllık vergiden nakit ödeme düşülmez.
Kendi bütçeniz için hangi soruyu inceleyebilirsiniz?
III/V ile faktörlü IV/IV karşılaştırması, aylık maaşın eşler arasındaki dağılımını gösterir. Gelir bölüşümünün sınırlandırılmasının etkisi ise aile destekleri dahil yıllık hane gelirinde görülür. Hesaplayıcı bu sonuçları ayrı tutar ve ayrıca bireysel vergilendirmeyi karşılaştırır.
Örnek basitleştirilmiş bir çalışan profilidir. Başka gelirler, kişisel indirimler ve yıl içindeki değişiklikler sonradan yapılacak dengelemeyi etkileyebilir. Ebeveyn ödeneği gibi gelir ikame ödemelerine etkiler hesaplanmaz. Bu nedenle doğum veya gelir değişikliği öncesindeki bir karar için yalnızca net maaş karşılaştırması yeterli değildir.
Kendi vergi sınıfı ve sınırlı gelir aktarımı karşılaştırmanızı açın. Hesaplama açıklamaları ve varsayımlar hesaplayıcının yanında yer alır.